21. Świadczenia pracownicze
Wartość rezerw aktuarialnych wykazywana w sprawozdaniu finansowym pochodzi z wyceny przygotowanej przez niezależnego aktuariusza.
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień sprawozdawczy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
| Stan na dzień 31 grudnia 2023 | Stan na dzień 31 grudnia 2022 | |
| Przewidywany wskaźnik inflacji (%) | 6,6 w roku 2024, 4,2 w roku 2025, 3,5 w roku 2026, 3,0 w roku 2027, 2,7 w roku 2028, 2,50 w roku 2029 i w kolejnych latach |
13,70 w roku 2023, 5,05 w roku 2024, 3,00 w roku 2025, 2,50 w roku 2026 i w kolejnych latach |
| Stopa dyskontowa (%) | 5,1 | 7,0 |
| Średni zakładany roczny wzrost podstaw (%) | 2,5-15,4 | 3,8 – 5,0 |
| Wskaźnik rotacji pracowników (%) | 0,1 – 12,7 | 0,0 – 8,2 |
| Przewidywana stopa wzrostu wartości usług medycznych (%) | 0,0 – 73,3 | 0,0 – 14,5 |
| Przewidywana stopa wzrostu wartości odpisu na ZFŚS (%) | 25,72 w roku 2024 6,0 w kolejnych latach |
0,0 – 10 |
- Prawdopodobieństwo odejść pracowników przyjęto na podstawie danych historycznych dotyczących rotacji zatrudnienia w Grupie.
- Umieralność i prawdopodobieństwo dożycia przyjęto zgodnie z Tablicami Trwania Życia, publikowanymi przez Główny Urząd Statystyczny, przyjmując, że populacja zatrudnionych w Grupie odpowiada średniej dla Polski pod względem umieralności.
- Przyjęto ustawowy tryb przechodzenia pracowników na emeryturę według szczegółowych zasad zawartych w Ustawie o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz niektórych innych ustaw z dnia 16 listopada 2016 roku.
- Do dyskontowania przyszłych wypłat świadczeń na dzień sprawozdawczy przyjęto stopę dyskontową w wysokości 5,1%, (31 grudnia 2022: 7,0%), tj. na poziomie rentowności długoterminowych papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa, notowanych na polskim rynku kapitałowym.
Bieżąca wartość księgowa rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i nagród jubileuszowych
| Stan na dzień 31 grudnia 2023 | Stan na dzień 31 grudnia 2022 | |||
| Długoterminowe | Krótkoterminowe | Długoterminowe | Krótkoterminowe | |
| Odprawy emerytalno-rentowe i pośmiertne | 566 | 126 | 460 | 103 |
| Deputat węglowy | 82 | 9 | 72 | 9 |
| Taryfa energetyczna | 1.200 | 59 | 678 | 47 |
| Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych | 537 | 29 | 254 | 19 |
| Opieka medyczna | 79 | 7 | 43 | 4 |
| RAZEM ŚWIADCZENIA PO OKRESIE ZATRUDNIENIA | 2.464 | 230 | 1.507 | 182 |
| Nagrody jubileuszowe | 859 | 142 | 681 | 116 |
| Premia motywacyjna | 6 | – | – | – |
| RAZEM REZERWY AKTUARIALNE | 3.329 | 372 | 2.188 | 298 |
Zmiany stanu rezerw na świadczenia pracownicze
| Odprawy emerytalno-rentowe i pośmiertne | Deputat węglowy | Taryfa energetyczna | ZFŚS | Opieka medyczna | Nagrody jubileuszowe | Premia motywacyjna | Razem | |
| NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2023 | 563 | 81 | 725 | 273 | 47 | 797 | – | 2.486 |
| Zyski i straty aktuarialne | 14 | 3 | 283 | 151 | 31 | 54 | – | 536 |
| Korekta stopy dyskontowej | 65 | 10 | 211 | 93 | 7 | 84 | 1 | 471 |
| Koszty bieżącego zatrudnienia | 31 | 1 | 25 | 11 | 1 | 57 | – | 126 |
| Koszty przeszłego zatrudnienia | 7 | – | 4 | 10 | – | 26 | 6 | 53 |
| Koszty odsetek | 41 | 6 | 51 | 21 | 3 | 60 | – | 182 |
| Wypłacone świadczenia / Wykorzystane rezerwy | (72) | (9) | (42) | (23) | (4) | (148) | (1) | (299) |
| Zmiana składu GK | 43 | – | – | 27 | – | 71 | – | 141 |
| Pozostałe zmiany | – | (1) | 2 | 3 | 1 | – | 5 | |
| NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 | 692 | 91 | 1.259 | 566 | 86 | 1.001 | 6 | 3.701 |
| Zmiana odniesiona w koszty działalności operacyjnej | (38) | (1) | (29) | (21) | (1) | (221) | (7) | (318) |
| Zmiana odniesiona w przychody/ (koszty) finansowe | (41) | (6) | (51) | (21) | (3) | (60) | – | (182) |
| Zmiana odniesiona w inne całkowite dochody | (79) | (13) | (494) | (244) | (38) | – | – | (868) |
| Odprawy emerytalno-rentowe i pośmiertne | Deputat węglowy | Taryfa energetyczna | ZFŚS | Opieka medyczna | Nagrody jubileuszowe | Razem | |
| NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2022 | 563 | 109 | 781 | 374 | 58 | 772 | 2.657 |
| Zyski i straty aktuarialne | 137 | (4) | 225 | 11 | 4 | 232 | 605 |
| Korekta stopy dyskontowej | (123) | (20) | (287) | (109) | (13) | (159) | (711) |
| Koszty bieżącego zatrudnienia | 22 | 1 | 11 | 4 | 1 | 41 | 80 |
| Koszty przeszłego zatrudnienia | (1) | – | – | – | – | – | (1) |
| Koszty odsetek | 20 | 4 | 28 | 13 | 2 | 28 | 95 |
| Wypłacone świadczenia / Wykorzystane rezerwy | (54) | (9) | (33) | (19) | (3) | (116) | (234) |
| Zmiana składu GK | (1) | – | – | (1) | – | (1) | (3) |
| Pozostałe zmiany | – | – | – | – | (2) | – | (2) |
| NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 | 563 | 81 | 725 | 273 | 47 | 797 | 2.486 |
| Zmiana odniesiona w koszty działalności operacyjnej | (21) | (1) | (11) | (4) | (1) | (114) | (152) |
| Zmiana odniesiona w przychody/ (koszty) finansowe | (20) | (4) | (28) | (13) | (2) | (28) | (95) |
| Zmiana odniesiona w inne całkowite dochody | (14) | 24 | 62 | 98 | 9 | – | 179 |
Analiza wrażliwości rezerw aktuarialnych na dzień 31 grudnia 2023 roku na zmianę kluczowych założeń
| Wartość w sprawozdaniu | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw | |||
| -1 p.p. | + 1 p.p. | -1 p.p. | + 1 p.p. | ||
| Odprawy emerytalno-rentowe i pośmiertne | 692 | 17 | (62) | (63) | 17 |
| Deputat węglowy | 91 | 7 | (5) | (6) | 7 |
| Taryfa energetyczna | 1.259 | 148 | (124) | (126) | 148 |
| Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych | 566 | 58 | (60) | (59) | 55 |
| Opieka medyczna | 86 | 6 | (5) | (9) | 3 |
| Nagrody jubileuszowe | 1.001 | 17 | (88) | (89) | 17 |
| Premia motywacyjna | 6 | – | (1) | (1) | – |
| RAZEM | 3.701 | 253 | (345) | (353) | 247 |