8.2 Efektywna stawka podatkowa
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy przedstawia się następująco:
|
|
Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
| ZYSK/(STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | (4.055) | 4.110 |
| Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% | (770) | 781 |
| POZYCJE KORYGUJĄCE PODATEK DOCHODOWY | ||
| Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych | 20 | 7 |
| Korekty odroczonego podatku dochodowego | 35 | (12) |
| Rozwiązanie aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dotyczącego rezerwy rekultywacyjnej na zagospodarowanie wyrobisk końcowych | 523 | – |
| Utworzenie niepodatkowych rezerw i odpisów aktualizujących | 565 | 151 |
| Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów | 152 | 60 |
| Strata podatkowa, od której nie rozpoznano aktywa podatkowego | 438 | 25 |
| Rozwiązanie niepodatkowych rezerw i odpisów aktualizujących | (14) | (183) |
| Przychody nie będące podstawą do opodatkowania | (66) | (126) |
| Pozostałe korekty | (36) | 17 |
| PODATEK WEDŁUG EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ Podatek dochodowy (obciążenie) w skonsolidowanym sprawozdaniu | 847 | 720 |
| EFEKTYWNA STAWKA | (21)% | 18% |
W bieżącym roku sprawozdawczym Grupa zaprzestała tworzenia aktywów na podatek odroczony od rezerw rekultywacyjnych w związku z odległym terminem realizacji wydatków, na które tworzone są rezerwy na rekultywację i pogorszeniem perspektyw dla wytwarzania energii elektrycznej z paliw kopalnych. Nie jest pewne, że spółki energetyki konwencjonalnej będą osiągały dochody do opodatkowania wystarczające do zrealizowania składników aktywów z tytułu podatku odroczonego. Aktywa na podatek odroczony od rezerwy na rekultywację wyrobisk końcowych w kopalniach oraz składowisk odpadów paleniskowych w elektrowniach, utworzone w poprzednich okresach zostały rozwiązane.
Jak zostało opisane w nocie 7.3, w porównawczym okresie spółka zależna PGE GiEK S.A. naliczyła karę umowną 562 mln PLN. Kara umowna została objęta odpisem aktualizującym w tej samej wysokości. Od przychodów oraz od utworzonego odpisu nie rozpoznano podatku odroczonego (107 mln PLN).